10/04/2025
¿Tu empresa está en el radar de Hacienda? 5 Errores comunes que podrían ponerla en riesgo
¿Qué es una sociedad interpuesta? ¿Qué criterio sigue Hacienda para determinarlo?
Esto ocurre cuando un profesional crea una sociedad para facturar a sus clientes, y los ingresos dependen más del conocimiento y prestigio del profesional en cuestión que de los recursos empresariales utilizados. En estos casos, la AEAT puede presumir que se trata de una sociedad pantalla que busca reducir la carga fiscal en el IRPF.
Actividad personalista
Si la labor que realiza tu sociedad está directamente relacionada contigo y tus habilidades, es decir, si los clientes te eligen por tu experiencia o conocimiento en un campo específico, y no por los recursos de la empresa, Hacienda podría verlo como una interposición sin justificación económica. Esta situación sugiere que la sociedad tiene como finalidad ser una fachada para evitar declarar ingresos personales.
Falta de recursos materiales o humanos
Si tu sociedad no tiene empleados ni oficinas y todos los servicios dependen únicamente de ti, Hacienda podría dudar de la existencia de una estructura empresarial genuina. Para la Agencia Tributaria, es fundamental que haya recursos materiales o humanos que respalden la existencia de la sociedad. De lo contrario, podría considerarse una simulación.
La estructura empresarial se entiende como contar con empleados, oficinas, página web, publicidad activa, etc.
Dependencia de pocos clientes
Si la mayor parte de los ingresos que genera tu sociedad provienen de un grupo reducido de clientes (2-3), esto puede ser un indicio para Hacienda. Tener una relación comercial con tan pocos clientes puede hacer que la Agencia Tributaria desconfíe de que la sociedad opere como un negocio real, y que se esté utilizando para reducir la carga tributaria en el IRPF de manera inapropiada.
Ausencia de marketing o presencia en el mercado
Una sociedad que carece de página web, publicidad y, en general, de actividad en el mercado, puede ser vista por Hacienda como una empresa pantalla. Si tu S.L. no realiza acciones reales de marketing, Hacienda podría considerar que no está realmente funcionando como un negocio, lo que refuerza la sospecha de simulación.
Incremento constante en cuentas de Tesorería y Reservas
Si el balance contable de las partidas de Tesorería y Reservas de tu S.L. se incrementa significativamente, pero tus ingresos personales no reflejan esa tendencia, Hacienda podría deducir que estás acumulando rentas en la sociedad para evitar el pago del IRPF. Es crucial justificar adecuadamente el uso de esos fondos y el motivo por el que han aumentado en disparidad con tus ingresos personales, ya que la falta de justificación podría ser una prueba en tu contra en una inspección.
Ejemplo práctico: ¿Qué sucede si te investiga la Agencia Tributaria?
Un consultor informático estableció una empresa para emitir facturas a unos pocos clientes. Sin contar con empleados ni un local físico, Hacienda llevó a cabo una inspección y determinó que se trataba de una simulación. Como consecuencia, tuvo que abonar el IRPF correspondiente a todos los ingresos, como si la empresa nunca hubiera existido, y esto se aplicó de manera retroactiva durante los últimos cuatro ejercicios fiscales, añadiendo las correspondientes sanciones.
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